PIT-37

PIT-37 – rodzaj deklaracji podatkowej wypełnianej przez podatników w celu zeznania wysokości osiągniętego przez niego dochodu w poprzednim roku. PIT-37 należy złożyć we właściwym dla miejsca zamieszkania urzędzie skarbowym do 30 kwietnia po roku podatkowym. Druk deklaracji w Polsce udostępnia Ministerstwo Finansów.

Lista podatników wypełniających PIT-37[edytuj]

Do złożenia w urzędzie skarbowym PIT-37 są zobowiązani ci podatnicy, którzy deklarują swoje wynagrodzenie i zarobki rozliczane za pośrednictwem płatników. Oznacza to, że deklaracja PIT-37 dotyczy przychodów opodatkowanych według skali podatkowej (17% i 32%). Do wypełnienia PIT-37 potrzebne są formularze PIT-11 ze źródeł, z których podatnik uzyskał dochody w poprzednim roku.

Formularz PIT-37 są zobowiązani złożyć podatnicy, którzy w poprzednim roku uzyskali przychody ze źródeł położonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (podlegające opodatkowaniu na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej) wyłącznie za pośrednictwem płatnika lub innych podmiotów obowiązanych do sporządzenia imiennej informacji o wysokości tych dochodów (przychodów), tj. w szczególności z tytułu^[1]:

wynagrodzeń i innych przychodów ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych (tzn. stosunek służbowy, stosunek pracy, spółdzielczy stosunek pracy oraz praca nakładcza),
emerytur lub rent krajowych (w tym rent strukturalnych, rent socjalnych),
świadczeń przedemerytalnych, zasiłków przedemerytalnych,
należności z tytułu członkostwa w rolniczych spółdzielniach produkcyjnych lub innych spółdzielniach zajmujących się produkcją rolną,
zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego,
stypendiów,
przychodów z działalności wykonywanej osobiście (m.in. z umów zlecenia, kontraktów menedżerskich, zasiadania w radach nadzorczych, pełnienia obowiązków społecznych, działalności sportowej),
przychodów z praw autorskich i innych praw majątkowych,
świadczeń wypłaconych z Funduszu Pracy lub z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych,
należności za pracę przysługujących tymczasowo aresztowanym oraz skazanym,
należności z umowy aktywizacyjnej,

PIT-37 nie dotyczy podatników posiadających umowy, z tytułu których samodzielnie odprowadzają zaliczki na podatek dochodowy. Wówczas wszystkie zarobki, również te, od których nie odprowadza zaliczek samodzielnie, powinien zsumować w innym rodzaju deklaracji, np. PIT-36.

Jak rozliczyć PIT-37[edytuj]

Podatnicy wypełniający PIT-37 mogą zostać zwolnieni z odprowadzania podatku. Zapewnia to kwota wolna od podatku, której wartość może zmieniać się w każdym roku podatkowym. Nieprzekroczenie danej kwoty skutkuje brakiem konieczności składania deklaracji podatkowej w danym roku. Pozostali podatnicy są zobowiązani do złożenia we właściwym urzędzie skarbowym deklaracji podatkowej do 30 kwietnia. Mogą zrobić to na kilka sposobów:

Wydrukować formularz PIT-37 ze strony Ministerstwa Finansów^[2], wypełnić go ręcznie, a następnie:
- złożyć pismo osobiście we wskazanym w formularzu urzędzie skarbowym lub
- wysłać pismo listem poleconym na adres urzędu skarbowego.
Wypełnić przez internet tzw. e-Deklarację , który można pobrać na dysk komputera lub wypełnić online. Następnie wystarczy już tylko krok po kroku wypełniać poszczególne części formularza, zgodnie ze wskazówkami, jakie daje program PIT. Aplikacja wykonuje wszystkie obliczenia oraz informuje podatnika o niektórych błędach (np. brak wypełnionych pól, błędny zapis liczb itp.). Do wypełnienia formularza PIT-37 niezbędne będą dane pochodzące z przekazanych od płatników formularzy PIT-11, które ci mają obowiązek dostarczyć podatnikowi do końca lutego. Na PIT-11 znajdują się informacje m.in. o dochodach i zaliczkach pobranych w ciągu roku przez podatnika. Te dane musi on zawrzeć w formularzu PIT-37. Podatnik zeznanie może wypełnić samodzielnie, z małżonkiem (jeśli ten jest uprawniony do złożenia PIT-37) oraz jako osoba samotnie wychowująca dziecko.
Ulgi podatkowe rozliczane na PIT-37 – polskie prawo podatkowe przewiduje możliwość odliczenia ulg podatkowych przy podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik ma możliwość:
- odliczenia ulg od podatku,
- odliczenia ulg od uzyskanego dochodu,
- zastosowania niższych stawek podatkowych.

Odliczenia od dochodu 2018 na PIT-37
Rodzaj odliczenia	Wymagane dokumenty	Maksymalne odliczenie	Wymagany załącznik
Internet	Dokument potwierdzający dokonanie wpłat wraz z kwotami	760,00 zł	PIT/O (25)
Składki ZUS	RMUA lub inne potwierdzenie wysokości zapłaconych lub pobranych składek	–	Brak (należy wypełnić w formularzu PIT-37)
IKZE (konto emerytalne)	Potwierdzenie wysokość zapłaconych lub pobranych składek	Zmieniane co roku	PIT/O
Ulga na badanie i rozwój	Ewidencja kosztów kwalifikowanych i dowód ich poniesienia	–	Brak (należy wypełnić w formularzu PIT-37)
Ulga na leki	Potwierdzenia wydatków wraz z kwotami	Koszt leków pomniejszony o 100 zł/miesiąc	PIT/O
Zwrot nienależnych świadczeń	Dowód zwrotu świadczeń	Kwota zwrotu wraz z podatkiem	PIT/O
Ulga na sprzęt rehabilitacyjny	Dowód poniesienia wydatków wraz z kosztami	Wysokość poniesionych wydatków	PIT/O
Ulga na samochód (rehabilitacyjna)	Akt własności lub współwłasności i skierowanie na zabiegi	2280,00 zł	PIT/O
Darowizny kościelne	Dokument potwierdzający wydatki i potwierdzenie przyjęcia	6% dochodu podatnika	PIT/O
Darowizny na organizacje społeczne	Dokument potwierdzający wydatki i potwierdzenie przyjęcia	6% dochodu podatnika	PIT/O (11)
Krwiodawcy	Potwierdzenie stacji krwiodawstwa	6% dochodu podatnika	PIT/O (15)

Odliczenia od podatku 2018 na PIT-37
Rodzaj odliczenia	Wymagane dokumenty	Maksymalne odliczenie	Wymagany załącznik
Składki zdrowotne	RMUA lub inny dokument potwierdzający wartość składek	Wysokość zapłaconych lub pobranych składek w 2018 roku	Brak (należy wypełnić w formularzu PIT-37)
Prorodzinna	Akt urodzenia dziecka, prawo do opieki nad dzieckiem	1112,04 zł na jedno dziecko, 1112,04 zł na drugie dziecko, 2000,04 na trzecie dziecko, 2700 na czwarte i kolejne dziecko	PIT/O
Za pracę za granicą	Odpowiednik PIT-11 z zagranicy	Kwota podatku z zagranicy	PIT/O

Kary za niezłożenie PIT-37 w terminie[edytuj]

Kodeks karny skarbowy nakłada na podatnika sankcje wówczas, gdy ten nie złoży deklaracji podatkowej we właściwym terminie. Art. 54 § 1 wskazuje, że podatnik uchylający się od opodatkowania, podlega karze grzywny do 720 stawek dziennych, karze pozbawienia wolności, bądź obu tym karom łącznie. Podatnikowi, który nie złożył PIT na czas, grozi odpowiedzialność karno-skarbowa, czyli może on być ukarany za wykroczenie lub przestępstwo skarbowe.

Wykroczenie skarbowe zachodzi wówczas, gdy kwota na którą podatnik uszczuplił, czy też naraził na uszczuplenie należność publiczno-prawną, nie przekracza 5-krotności minimalnego wynagrodzenia (w 2019 roku, to 5 × 2.250 zł = 11.250 zł). Tak więc za nieterminowość w złożeniu deklaracji podatkowej, podatnik może zostać obciążony grzywną w wysokości od 1/10 do maksymalnie 20-krotności minimalnego wynagrodzenia miesięcznego. Z tego wynika fakt, że wysokość grzywny, jaka może zostać nałożona na podatnika, waha się od 225 do 45.000 złotych. O wykroczeniu jest mowa w momencie, kiedy kwota podatku narażonego na uszczuplenie nie jest większa niż równowartość 5-krotności minimalnego wynagrodzenia. Jest to warunek zapisany w ustawie, którego przekroczenie oznacza kwalifikację czynu jako przestępstwo skarbowe.

Podatnicy, aby uniknąć kary za spóźnienie, mają możliwość odwołania się do instytucji czynnego żalu. Będzie ona skuteczna tylko wtedy, jeżeli podatnik nie został już wezwany w związku z popełnionym czynem zabronionym oraz jeśli nie jest w trakcie postępowania kontrolnego. Zawiadomienie o popełnieniu czynu zabronionego podatnik powinien złożyć do naczelnika urzędu skarbowego osobiście lub wysłać za pośrednictwem poczty. Dodatkowo, jest zobowiązany do uiszczenia wymaganej należności.